Какие документы подаются в банк при заключении внешнеторгового контракта
Если вы заключаете внешнеторговый контракт с иностранной организацией, то, как правило, вам нужно будет оформить паспорт сделки по такому договору в уполномоченном банке (банке, имеющем право проводить операции с валютой), через счета в котором будут производиться расчеты. Исключение из этого правила составляют договоры, общая сумма которых не превышает в эквиваленте 5000 долл. США по курсу, установленному ЦБ РФ на дату заключения контракта, - в этом случае оформлять паспорт сделки не требуется. Однако оформление паспорта сделки - далеко не единственная обязанность участника ВЭД. Во внешнеэкономической деятельности (ВЭД), за совершение операций по внешнеторговому контракту вы должны будете отчитаться перед уполномоченным банком. Причем по некоторым операциям - независимо от необходимости оформления паспорта сделки.
В последнее время наши читатели все чаще стали присылать вопросы о том, какие документы и в какие сроки нужно подавать в банк и чем грозит их непредставление. В статье мы дадим ответы на эти вопросы.
Какие документы придется сдать в банк
Для вашего удобства всю информацию о том, в каких случаях, в какие сроки и какие документы (в т.ч. таможенные) нужно подавать в банк, мы привели в таблице.
Операция, за которую нужно отчитаться перед банком |
В каком случае нужно отчитываться перед банком |
Представляемые в банк документы |
Срок представления документов |
1 |
2 |
3 |
4 |
Поступление на счет иностранной валюты |
Всегда |
1. Справка о валютных операциях . |
Не позднее 7 рабочих дней со дня поступления валюты на счет. |
Списание иностранной |
Вместе с заявлением на перевод валюты контрагенту |
||
Зачисление на счет рублей, |
Только в случае |
Справка о поступлении валюты Российской Федерации (2 экз.) |
Не позднее 15 календарных дней, следующих за месяцем поступления рублей |
Расчеты с иностранным |
1. Справка о расчетах через счета |
Не позднее 45 календарных дней, |
|
Ввоз товаров в Россию |
1. Справка о подтверждающих |
В согласованный с банком срок, не |
|
Вывоз товаров из России |
|||
Выполнение работ, оказание услуг, передача |
1. Справка о подтверждающих |
В согласованный с банком срок, не |
|
Обязательство по оплате по контракту исполнено иным способом, отличным от расчетов в иностранной |
1. Справка о подтверждающих |
В срок, согласованный с банком, не |
|
Даты, от которых отсчитывается срок представления справки о подтверждающих документах, определяются так: |
|
|
|
Получив справку о валютных операциях, банк не позднее следующего рабочего дня должен проверить правильность ее оформления и соответствие указанной в ней информации данным приложенных документов. Банк вернет справку и приложенные документы и откажет в проведении валютной операции, если:
(или) справка оформлена с нарушениями;
(или) неправильно указан код валютной операции. Эти коды приведены в Перечне валютных операций клиентов уполномоченных банков.
Справки о подтверждающих документах, о поступлении валюты Российской Федерации и о расчетах через счета за рубежом банк должен проверить на соответствие данным приложенных документов в течение 7 рабочих дней, следующих за датой их представления. Если будут обнаружены нарушения и несоответствия в заполнении или же вы представите не все документы, на основании которых заполнялась справка, банк вернет один экземпляр справки и приложенные документы для устранения недочетов. Не позднее 3 рабочих дней с момента их получения вам нужно будет вновь представить справку и документы.
За что могут оштрафовать
За несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям предусмотрены штрафы:
- для организаций - в размере от 40 000 до 50 000 руб.;
- для руководителей компаний и индивидуальных предпринимателей - в размере от 4000 до 5000 руб.
ЦБ РФ определил, что формами учета по валютным операциям являются справки:
- о валютных операциях;
- о поступлении валюты Российской Федерации;
- о подтверждающих документах.
То есть резиденты, заключившие внешнеторговые контракты, могут быть оштрафованы только за нарушение порядка и сроков представления этих справок. Кроме того, хотя сами подтверждающие документы и не отнесены к числу форм учета, вас, тем не менее, могут привлечь к ответственности, если вы не представите их вместе с поданной в срок справкой. Ведь в таком случае будет нарушен порядок представления формы учета.
А вот за нарушение сроков представления справки о расчетах через счета за рубежом привлечь к ответственности нельзя, так как она не является формой учета по валютным операциям.
Штраф за не поданные вовремя формы учета взыскивает Росфиннадзор. Сведения о нарушениях он получает от Центрального банка, который, в свою очередь, информируют уполномоченные банки. Срок давности привлечения к ответственности за такие правонарушения составляет 1 год.
Можно ли оспорить штраф в суде
Если просрочка подачи документов была небольшой и нарушение было единственным, вы можете попробовать заявить в суде о его малозначительности, то есть об "отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям". Суд может согласиться с этим доводом и освободить вас от уплаты штрафа. Но может и не посчитать такое нарушение малозначительным, видя "угрозу охраняемым общественным отношениям" в пренебрежительном отношении резидента к исполнению своих обязанностей, а не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения.
Еще один способ избежать ответственности - доказать, что в несвоевременной подаче документов нет вашей вины. Однако сразу скажем, такое получается довольно редко. Например, это возможно, если вы документально докажете, что, скажем, справку о подтверждающих документах не представили в срок из-за того, что, несмотря на все приложенные вами усилия, вы не смогли своевременно получить от иностранного контрагента ни сами оригиналы подтверждающих документов, ни точную информацию об их содержании.
К отчетности по валютным операциям нужно подойти со всей ответственностью. Ведь штрафы за нарушение порядка и сроков подачи справок о валютных операциях, о подтверждающих документах, о поступлении рублей грозят немалые. А шансы оспорить эти санкции в суде малы.