Таможня и налоги

Новости

Представление в налоговый орган таможенных документов

Приказом ФНС РФ от 10.11.2016 N ММВ-7-6/610@ утвержден план мероприятий проведения пилотного проекта по представлению в налоговые органы документов и сведений (сообщений), являющихся аналогами отметок, проставляемых таможенными органами на транспортных, товаросопроводительных документах, в случае их истребования налоговым органом в соответствии с п. 15 ст. 165 НК РФ.

Таможенная переработка без документов - НДС 18%

Завод правомерно начислил НДС по ставке 18% на стоимость работ по ремонту имущества, помещенного под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, так как корпорация-заказчик своевременно не предоставила заводу копии документов, подтверждающих таможенное оформление и ввоз товаров на территорию РФ.

Особенности налогообложения товаров, помещаемых под специальную таможенную процедуру

Правки, внесенные Законом N 245-ФЗ в ст. 151 НК РФ, рассматривающую особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории РФ, связаны с необходимостью определения порядка обложения НДС при таком ввозе и вывозе товаров в соответствии со специальной таможенной процедурой. В редакции пп. 3 п. 1 ст. 151 НК РФ, действующей до 01.10.2011, устанавливалось, что при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в зависимости от избранной таможенной процедуры при помещении товаров под таможенные процедуры транзита, таможенного склада, реэкспорта, беспошлинной торговли, свободной таможенной зоны, свободного склада, уничтожения и отказа в пользу государства, а также при таможенном декларировании припасов налог не уплачивается.

Статьи

НДС: экспорт товаров в страны Таможенного союза

В каком налоговом периоде отражаются в налоговой декларации по НДС операции по реализации товаров в страны Таможенного союза? Российская организация реализует белорусскому контрагенту товар, который в момент начала отгрузки находится на территории Казахстана. Облагается ли НДС данная реализация? Российская организация планирует поставлять медицинскую технику в страны Таможенного союза. В соответствии с п. 2 ст. 149 НК РФ операции на территории РФ освобождены от обложения НДС. Распространяется ли данная норма на операции по реализации медтехники в страны Таможенного союза? Какими документами подтверждается реализация товара на экспорт в страны Таможенного союза, если товары вывозятся со склада на территории РФ транспортом покупателей? Требуется ли выписка банка для подтверждения нулевой ставки при экспорте товаров в страны Таможенного союза? Применяется ли Протокол о товарах ТС в отношении ввозимых на территорию РФ с территории Германии товаров, в дальнейшем реализуемых резиденту Республики Беларусь?

Поправки в главу 22 НК РФ "Акцизы"

В рамках совершенствования акцизного налогообложения Федеральным законом от 28.11.2009 N 282-ФЗ, вступившим в силу 01.01.2010, были внесены изменения в гл. 22 "Акцизы" НК РФ. Помимо повышения налоговых ставок акцизов, изменен порядок предъявления к вычету сумм акцизов по подакцизным товарам, использованным для производства алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9%. Кроме того, установлены другие сроки уплаты акциза в бюджет.

Уплата акцизов при ввозе подакцизных товаров Таможенного союза

В случае, когда торговая организация ввозит подакцизные товары на территорию РФ из Республики Беларусь или Республики Казахстан, включая алкогольную и подакцизную спиртосодержащую продукцию, ему необходимо ознакомиться с нормами Федерального закона от 27.11.2010 N 306-ФЗ. Данным законом внесен ряд изменений в гл. 22 "Акцизы" НК РФ. Большая часть этих изменений была включена исходя из п. 1 Комплекса мер по повышению эффективности регулирования рынка алкогольной продукции в РФ и производства этилового спирта, утвержденного Распоряжением Правительства РФ от 14.12.2009 N 1940-р.

Административный порядок обжалования актов налоговых, таможенных органов, действий (бездействий) их должностных лиц

Наличие объективных противоречий между фискальными интересами государства, с одной стороны, и физических лиц, организаций, обязанных уплачивать налоги и сборы, - с другой, неизбежно создает конфликтные ситуации. Применительно к сфере налоговых правоотношений следует отметить, что процедуры разрешения налоговых споров, по мнению одного из специалистов, должны быть направлены прежде всего на защиту слабой стороны в налоговых правоотношениях - на защиту прав налогоплательщика. Заметим, что налоговые органы не обладают "монополией" в области контроля над уплатой обязательных платежей. На "таможенном" направлении фискальной деятельности полномочия "профильных" государственных органов расширены за счет наделения их некоторыми правами и обязанностями налоговых органов. Так, таможенные органы пользуются правами и исполняют обязанности налоговых органов лишь в той мере, в какой это связано с взиманием налогов при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле, НК РФ, иными федеральными законами о налогах, а также иными федеральными законами.

Экспортные документы

Чтобы подтвердить право на применение нулевой ставки по НДС при экспорте товаров, нужно представить в инспекцию пакет документов, таких как контракты, грузовую таможенную декларацию ГТД, товаросопроводительные документы. Порядок их заполнения регламентирован специальными законодательными актами. Рассмотрим проблему оформления документов с точки зрения налоговиков и с позиции арбитражных судей.

Консультации

Порядок определения ставки НДС при ввозе товаров на территорию РФ

Какими налоговыми нормами необходимо руководствоваться в целях исключения возможности неправомерного применения ставки НДС в размере 10% при ввозе импортных продуктов на территорию Российской Федерации?

Ответ

Заполнение граф 10 и 11 счет-фактуры

Как правильно заполнить в счете-фактуре графу 10 "Страна происхождения" и графу 11 "Номер таможенной декларации", если на одно наименование товара две ГТД: с разными номерами; с одинаковыми номерами?

Ответ

Определяем первоначальную стоимость импортного оборудования

В 2009 г. наша организация приобрела производственное оборудование у иностранного поставщика. При этом была произведена частичная предоплата. Переход права собственности условиями контракта четко не определен, сказано лишь, что "датой поставки считается дата накладной, выписанной на имя грузополучателя и оформленной грузоотправителем, с отметками таможни страны продавца". Кроме того, указаны условия поставки - CIP г. Сыктывкар. Отметка таможни страны продавца в накладной отсутствует.

В бухгалтерском учете первоначальная стоимость оборудования сформирована следующим образом: одна часть стоимости соответствует сумме перечисленной предоплаты, а другая пересчитана в рубли по курсу, который действовал на дату составления вышеупомянутой накладной. Правильно ли сформирована первоначальная стоимость и верно ли применен курс валюты?

Ответ

Документы

Вопросы заполнения Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Согласно Решению от 21.05.2010 N 36 Межгосударственного совета ЕврАзЭС (высшего органа Таможенного союза) с 1 июля 2010 г. вступило в силу Соглашение о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 25 января 2008 г. Одновременно с Соглашением вступили в силу три Протокола от 11.12.2009, принятые в целях его реализации. Одним из документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС экспортером товаров и (или) освобождения его от уплаты акцизов, является заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - заявление), составленное импортером товаров, которое должно быть оформлено в установленном порядке.

Сертификат обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов

Утвержден Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь, Правительством Республики Казахстан от 21.05.2010. Указанным Соглашением между Беларусью, Казахстаном и Россией определены форма, порядок заполнения и предоставления Сертификата, представляющего собой документ, являющийся подтверждением принятия обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов при перевозке товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита.

Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза

Организация, применяющая специальный налоговый режим, ввозит товары с территории стран – участниц Таможенного союза. Спецрежимники, импортировавшие товары с территории Республики Беларусь или Казахстана, также являются плательщиками ввозного НДС (п. 1 ст. 2 Протокола, ратифицированного Федеральным законом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ, п. 1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н). Такие организации обязаны рассчитать НДС, перечислить его в бюджет и сдать специальную налоговую декларацию, приложив к ней все необходимые документы.

Таможенные услуги

Участнику ВЭД

Таможенному брокеру