Таможня и налоги

Новости

Представление в налоговый орган таможенных документов

Приказом ФНС РФ от 10.11.2016 N ММВ-7-6/610@ утвержден план мероприятий проведения пилотного проекта по представлению в налоговые органы документов и сведений (сообщений), являющихся аналогами отметок, проставляемых таможенными органами на транспортных, товаросопроводительных документах, в случае их истребования налоговым органом в соответствии с п. 15 ст. 165 НК РФ.

Особенности налогообложения товаров, помещаемых под специальную таможенную процедуру

Правки, внесенные Законом N 245-ФЗ в ст. 151 НК РФ, рассматривающую особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории РФ, связаны с необходимостью определения порядка обложения НДС при таком ввозе и вывозе товаров в соответствии со специальной таможенной процедурой. В редакции пп. 3 п. 1 ст. 151 НК РФ, действующей до 01.10.2011, устанавливалось, что при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в зависимости от избранной таможенной процедуры при помещении товаров под таможенные процедуры транзита, таможенного склада, реэкспорта, беспошлинной торговли, свободной таможенной зоны, свободного склада, уничтожения и отказа в пользу государства, а также при таможенном декларировании припасов налог не уплачивается.

Утилизационный сбор на новый транспорт

Законодатели спешно "подарили" нам новый сбор - утилизационный. С 1 сентября 2012 г. он должен взиматься за каждый импортируемый или производимый в РФ колесный транспорт: это и легковые и грузовые автомобили, и автобусы. Плательщики - производители и импортеры. Но самое главное - в некоторых случаях сбор придется уплачивать и покупателям автотранспорта. Итак, и компаниям, и физическим лицам нужно знать о новом сборе три вещи.

Статьи

Основы косвенного налогообложения в Таможенном союзе

С 1 января 2010 г. стартовал долгожданный проект ЕврАзЭС - Таможенный союз Беларуси, Казахстана и России (далее - таможенный союз), по которому функционирование единой таможенной территории предполагает взимание НДС и акцизов в рамках таможенного союза в условиях отсутствия таможенного оформления и таможенного контроля. В статье рассмотрим складывающуюся систему взаимоотношений по регулированию взаимной торговли между государствами-участниками таможенного союза (далее - государства, государства-участники), в частности основу регулирования косвенного налогообложения .

Сколково: таможенные пошлины и НДС при импорте

В конце июня Минфин России разъяснил налоговым инспекторам вопросы по восстановлению НДС и возмещению затрат по уплате таможенных пошлин налогоплательщикам, участвующий в реализации проекта инновационного центра "Сколково". Возможно налоговики станут единственными проверяющими резидентов Сколково. Из положений ст. 11 Федерального закона от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" следует, что услуги таможенного брокера (представителя) юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, участвующим в реализации проекта создания и обеспечения функционирования инновационного центра "Сколково", выгоднее приобретать у российского юридического лица, реализующего проект "Сколково" или у его дочернего общества. Дело в том, что только в этом случае можно получить возмещение расходов на уплату таможенных пошлин и НДС в отношении товаров (за исключением подакцизных), ввозимых на территорию Российской Федерации.

Таможенные платежи при ввозе ОС, полученного в качестве взноса в уставный капитал от иностранца

При таможенном оформлении ввозимого оборудования надо сразу сообщить таможне, что оно получено в качестве вклада в уставный капитал. Для подтверждения этого представьте решение участников (протокол общего собрания), из которого четко видно, что оборудование было внесено как вклад в уставный капитал, и в котором указаны сроки для ввоза этого оборудования в Россию. Как правило, даже при предъявлении на таможне таких документов сначала приходится платить условно начисленную ввозную таможенную пошлину. Это денежный залог, который таможня затем возвращает или зачитывает в счет иных таможенных платежей.

Налогообложение по соглашениям между Китаем и Россией

В условиях торговых и экономических санкций, введенных Евросоюзом, США и другими государствами в отношении России, наша страна была вынуждена переориентироваться на Восток. По итогам 2015 года финансовый показатель российско-китайского торгового оборота достиг 64,2 млрд. долл. Объем китайских поставок составил 32,9 млрд. долл., а импорт продукции из России - 31,4 млрд. долл. Ратификация нового российско-китайского межправительственного соглашения об избежании двойного налогообложения поможет оздоровить отечественную экономику.

Уплата акцизов при ввозе подакцизных товаров Таможенного союза

В случае, когда торговая организация ввозит подакцизные товары на территорию РФ из Республики Беларусь или Республики Казахстан, включая алкогольную и подакцизную спиртосодержащую продукцию, ему необходимо ознакомиться с нормами Федерального закона от 27.11.2010 N 306-ФЗ. Данным законом внесен ряд изменений в гл. 22 "Акцизы" НК РФ. Большая часть этих изменений была включена исходя из п. 1 Комплекса мер по повышению эффективности регулирования рынка алкогольной продукции в РФ и производства этилового спирта, утвержденного Распоряжением Правительства РФ от 14.12.2009 N 1940-р.

Консультации

Учет, хранение и реализация драгоценных металлов

Организация занимается оптовой продажей импортных ювелирных украшений. В бухгалтерском и налоговом учете количественный учет ювелирных изделий ведется по артикулам в штуках. Себестоимость товара состоит из цены иностранного поставщика, таможенного сбора и пошлины (прямые расходы по товару) и транспортных расходов. Также на таможне организацией уплачивается НДС. Перед реализацией в розничные магазины ювелирные изделия представляются на опробование и клеймение в органы пробирного надзора. Пробирная инспекция вправе взять изделие для анализа. При анализе изделие режется либо из него вырезается кусок для пробы. Остатки изделий после анализа возвращаются организации по массе в граммах с указанием потерь. То есть фактически изделие превращается в лом. Все это документально оформляется квитанцией пробирного надзора. Возможно, впоследствии, в том числе в следующем налоговом периоде, при достаточном накоплении организация реализует эти остатки как лом. Как правильно отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете при исчислении налога на прибыль? Каким образом определить себестоимость лома? Как правильно организовать его учет и хранение? ПБУ 18/02 организация не применяет, право собственности на товар к организации переходит в момент выпуска с таможни в свободное обращение на территории РФ. Возможно ли списывать лом каким-либо образом? Какие налоговые риски существуют для организации при реализации лома ниже его себестоимости?

Ответ

Вывоз культурных ценностей за рубеж

Общественная организация "Гуманитарный центр" совместно с Посольством России в Н. планирует провести в Н. выставку-продажу картин. Для проведения Благотворительного мероприятия художники - авторы картин пишут их и отдают безвозмездно, например, Посольству. Благотворительное мероприятие состоится в Посольстве, цель мероприятия - сбор Центром пожертвований для последующего лечения российских детей. По результатам Благотворительного мероприятия жертвователи - физические лица будут направлять Центру пожертвования, которые он будет использовать на оплату лечения. Посольство в благодарность за помощь детям дарит картины жертвователям. По общему правилу на вывоз художественных ценностей, не подпадающих под действие Закона о вывозе и ввозе культурных ценностей (Закон РФ от 15 апреля 1993 г. N 4804-1 "О вывозе и ввозе культурных ценностей") необходимо получать соответствующее разрешение за небольшую плату. Для получения разрешения авторы картин подтвердят в своем заявлении, что они передают их в дар Посольству. Потом картины погрузят в Москве в автобус Посольства, который проследует в Н. Соблюдаются ли при таком порядке вывоза картин правила вывоза предметов искусства?

Ответ

Как задекларировать вычет по НДС?

Как правильно заполнить декларацию по НДС в части налоговых вычетов по экспортированным товарам? Можно ли вычет по таким товарам заявлять постепенно, в течение трех лет?

Ответ

Документы

Вопросы заполнения Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Согласно Решению от 21.05.2010 N 36 Межгосударственного совета ЕврАзЭС (высшего органа Таможенного союза) с 1 июля 2010 г. вступило в силу Соглашение о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 25 января 2008 г. Одновременно с Соглашением вступили в силу три Протокола от 11.12.2009, принятые в целях его реализации. Одним из документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС экспортером товаров и (или) освобождения его от уплаты акцизов, является заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - заявление), составленное импортером товаров, которое должно быть оформлено в установленном порядке.

Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза

Организация, применяющая специальный налоговый режим, ввозит товары с территории стран – участниц Таможенного союза. Спецрежимники, импортировавшие товары с территории Республики Беларусь или Казахстана, также являются плательщиками ввозного НДС (п. 1 ст. 2 Протокола, ратифицированного Федеральным законом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ, п. 1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н). Такие организации обязаны рассчитать НДС, перечислить его в бюджет и сдать специальную налоговую декларацию, приложив к ней все необходимые документы.

Сертификат обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов

Утвержден Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь, Правительством Республики Казахстан от 21.05.2010. Указанным Соглашением между Беларусью, Казахстаном и Россией определены форма, порядок заполнения и предоставления Сертификата, представляющего собой документ, являющийся подтверждением принятия обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов при перевозке товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита.

Таможенные услуги

Участнику ВЭД

Таможенному брокеру